ООО ''Бухгалтерия для бизнеса''

 Бухгалтерия для бизнеса

Навигация

Система управления

Мы находимся по адресу:

г. Калининград,

Гвардейский пр-кт, 15,

офис 526

Наши контакты:

8 (4012) 555 145

8 (4012) 900 145

info@business-account.ru

Skype business.account39

Время работы:

Пн-Пт 9.00-18.00

Обед 12.00-13.00

Сб. - по записи

 

Регистрация ООО и ИП: Шаг третий. Выбор системы налогообложения

Файл shag_tretii_vybor_sistemy_nalogooblozheniya.png

Регистрация юридического лица и индивидуального предпринимателя самостоятельно.

Вы решили заняться собственным бизнесом и как можно быстрее. Вы уже знаете, что необходимо сделать, чтобы работать легально. Вы определились с тем, что Вы будете регистрировать. Прошли процедуру регистрации и получили документы от ИФНС. На первый взгляд  уже сейчас нужно бежать делать печать и открывать расчетный счет.

Но не торопитесь. Для того, чтобы начать бизнес необходимо еще определиться с системой налогообложения.

Почему?

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП с 2013 года предоставляют Заявление о переходе на УСН в тридцатидневный срок с даты постановки на налоговый учет.

Дело в том, что по умолчанию у вновь созданной организации/ИП системой налогообложения является - Общая (ОСНО). Подробнее о этой системе мы расскажем ниже, но если кратко, то она подразумевает под собой уплату ВСЕХ налогов, включая всеми «любимый» НДС, ведение учета в полном объеме, а значит еще большие затраты на бухгалтерию. Большинству организаций этот режим не подходит, особенно начинающим. Но есть и плюсы этого режимы, о которых также расскажем ниже.

Поэтому если Вы еще не определились с системой налогообложения, приглашаем Вас к нам на консультацию, на которую Вы можете записаться, позвонив нам по тел. 555 145 или заполнить заявку здесь.

Что делать?

Как только Вы получите на руки документы о регистрации ООО/ИП, нужно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1). Посмотреть пример заполнения Вы можете здесь. на этом же этапе необходимо определиться с тем, какая именно УСН будет применятся в Вашей организации: Доходы 6 % или Доходы – расходы 15 %

Итак, какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

Существует две системы налогообложения на выбор – Общеустановленная и упрощенная. При этом на упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения – «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов» и упрощенная система налогообложения на основе патента. Есть также обязательные спецрежимы – ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), но они применяются для ограниченного перечня видов деятельности. Для всех остальных видов деятельности придется выбрать ОСНО или УСН.

Также следует отметить, что для организаций и ИП есть также свои отличия в отчетности и учете для систем налогообложения. Ниже приведена общая информация, нюансы оговариваются с Вами уже на консультации.

Подробнее о Уведомлении на УСн Вы можете прочитать в нашей статье "заявление на "упрощенку".

Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)

Применение:

По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов).

Налоги:

  1. Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  2. НДС (0%,10%,18%). Упрощенно НДС считается образом: со всех доходов считается в том числе, например, 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) – это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет»
  3. Налог на имущество (2,2%). Платиться с остаточной стоимости основных средств.
  4. Страховые взносы (22%). Считается с общей суммы ФОТ (фонды оплаты труда), платиться ежемесячно.
  5. ФОМС (5,1). Считается с общей суммы ФОТ, платиться ежемесячно.
  6. ФСС (от 0,2 до 8,5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонды оплаты труда), платиться ежемесячно.
  7. НДФЛ (13%).  Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог  удерживается из зарплаты работников.
  8. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и Фонды довольно большой комплект отчетности. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Плюсы:

  1. Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, сможете работать  с ними без проблем.
  2. В случае, если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

  1. Крайне обременительное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения (УСН) Доходы (6%)

Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, доходы организации за 9 месяцев не должны превышать 45 млн. руб., остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. руб. У индивидуальных предпринимателей право перехода на УСН не зависит от размера полученных доходов.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 НК РФ;

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации.

Напоминаем, что вновь созданная организация вправе подать Заявление о переходе на УСН в тридцатидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в Свидетельстве о постановке на учет. В этом случае организация или ИП вправе применять УСН с даты постановки на учет.

Практическая рекомендация:

Не откладывайте подачу Заявления на последний день 30-дневного срока.

Подать заявление нужно в налоговую по месту постановки на учет (для Обществ, имеющих Калининградскую "прописку", это ИФНС №9, ул. Дачная, дом 6, операционные зал. Для ИП, зарегистрированных в г. Калининграде, ИФНС №8, ул. Кутузова, дом 43).

Заявление можно также отправить по почте в ИФНС, где Ваша организация стоит на учете, или отправить через Интернет по ТКС. Нашим клиентам, заказывающим у нас Услугу по регистрации ООО/ИП формирование и подача заявления на УСН - бесплатно. 

Стоимость разовой услуги для сторонних организаций - 300 рублей (формирование и подача заявления по ТКС).

Один экземпляр остается у Вас (обратите внимание, чтобы стоял штампик Налоговой), один у них. Свой экземпляр храните вместе с учредительными документами, лучше заведите сразу хороший сегрегатор, потому как документов будет год от года только прибавляться.

Налоги:

  1. Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить, об этом мы расскажем Вам  на консультации.
  2. Зарплатные налоги (при наличии работников):
  • Страховые взносы (22%). Считается с общей суммы ФОТ (фонды оплаты труда), платиться ежемесячно.
  • ФОМС (5,1). Считается с общей суммы ФОТ (фонды оплаты труда), платиться ежемесячно.
  • ФСС (от 0,2 до 8,5%). Считается с общей суммы ФОТ (фонды оплаты труда), платиться ежемесячно.
  • НДФЛ (13%).  Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог  удерживается из зарплаты работников.
  • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения ( земельный и пр.)

Учет:

Очень простой учет. Обязательно ведется книга доходов и расходов и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчеты в Фонды (ФСС и ПФ РФ), при условии, что у Вас есть работники. Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов. Нужна кассовая книга, ведение банковских операций.

Плюсы:

  1. Простая система учета, понятная и доступная
  2. Крайне низкие ставки налогов
  3. Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг)

Минусы:

  1. Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода
  2. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить

Упрощенная система налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)

Применение:

То же, что на УСН «Доходы»

Налоги:

  1. Единый налог (15%). Платиться с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы должны быть обоснованы экономически документально подтверждены. Все они перечислены в статье 346.16 НК РФ.
  2. Зарплатные налоги (опять же при наличии работников)
  3. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15 % УСН  не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует высокой квалификации от бухгалтера или аутсорсинговой компании.

Плюсы:

  1. Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
  2. Налоговое бремя ниже, чем на ОСНО

Минусы:

  1. Затраты на организацию ведения учета такие же, как на ОСНО
  2. Даже в случае, если фирма получила убыток, придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применение:

С 2013 года эта система налогообложения получила статус добровольной. То есть Если Ваша организация посчитает выгодным для себя применение ЕНВД и Вы осуществляете виды деятельности, определенные в п. 2 статьи 346.26 НК РФ, то Вы в течении 5 дней с момента начала работы, встаете на учет по месту осуществления деятельности, а не по месту регистрации, в территориальном налоговом органе, т.е. подать заявление по форме ЕНВД-1 (организации) или ЕНВД-2 (предприниматели).

Если проще, то каждый квартал Вы обязаны будете платить определенную сумму (возможно, что она не будет меняться в течении нескольких лет), которая складывается из нескольких показателей, и которую наши специалисты посчитают Вам. Не зависимо от того, занимаетесь ли Вы бизнесом  или нет, этот налог к уплате обязателен.

Налоги:

  1. Единый налог на вмененный доход берется 15% от суммы вмененного дохода, размер которого зависит от базовой доходности, умноженной на физические показатели и коэффициент-дефлятор. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%. Посчитать Ваш ЕНВД и как его уменьшить, мы сможем рассказать на консультации;
  2. Зарплатные налоги (при наличии работников).

Учет:

Для организаций сдается ежеквартально бухгалтерская отчетность и налоговая декларация на ЕНВД. В случае осуществления параллельно других видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД, необходимо вести раздельный учет по доходам и расходам.

Плюсы:

  1. Если у Вас ЕНВД, то налогового учета нет практически никакого, бухгалтерский учет, конечно, должен присутствовать, но если он ведется с нарушениями, это никак не влияет на налоги
  2. Налоговые органы не волнуют Ваши доходы и расходы

Минусы:

  1. Даже в случае, если фирма получила убыток, налог все равно придется заплатить
  2. В случае осуществления видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД, необходимо будет вести раздельный учет по доходам и расходам, общие затраты (например по аренде, зарплата сотрудников, налоги от ФОТ и прочее) придется делить пропорционально полученным доходам. Несколько неудобно, поэтому многие специалисты рекомендуют регистрировать отдельное предприятие для осуществления вида деятельности, попадающего под ЕНВД.

Маленькие хитрости:

Теперь Вы знаете основные отличия систем налогообложения, но вопрос «Что выбрать?» все равно мучает Вас? Иногда, зная будущий вид деятельности и рынок сбыта товаров, работ, услуг, можно дать некоторые общие рекомендации.

Розничная торговля любыми товарами – во многих регионах России, в том числе и в Калининградской области, переведена на ЕНВД. Но остальные виды деятельности, осуществляемые организацией/ИП можно перевести на УСН.

Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления - если реализация осуществляется через розничные магазины, переведенные на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.

Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи – ОСНО или УСН 15%.

Бытовые услуги – в Калининградской области и во многих регионах России на ЕНВД.

Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги - УСН 6% (в начале деятельности, когда доля затрат очень велика, можно 15%).

Строительство – ОСНО или УСН (6% или 15% - в зависимости от выполняемой функции).

Ремонтные работы – из материала заказчика – УСН 6%. Из собственного материала – УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.

При постановке учета на больших предприятиях и в холдингах часто используются схемы с несколькими юрлицами на разных системах налогообложения. Но эти схемы возможны не и для небольших предприятий. Они могут реально помочь упростить учет и снизить затраты на штат бухгалтеров.

Так. Рекомендуется выделять отдельную фирму на розницу и бытовые услуги на ЕНВД. Рекомендуется выделять отдельную организацию для владения недвижимым или дорогостоящим имуществом (например, автомобилями). Также можно выделать отдельное юр. Лицо для видов деятельности, не облагаемых НДС (либо, если позволяют обороты, освобождать фирму от НДС по статье 145 НК РФ).


Если после прочтения всего вышеизложенного Вы все еще не можете точно сказать, какую систему Вы заявите при регистрации своей новой фирмы, значит, Вам необходимо более точно просчитать сумму налогов и выгоды той или иной схемы. В этом Вам помогут наши специалисты. Лучше обратиться за помощью и получить грамотную консультацию, чем в последствии заплатить намного больше в виде налогов.

Записаться на консультацию можно по телефону 555 145или заполнить заявку здесь.


 Мы также предлагаем Вам воспользоваться  нашей услугой по Формированию и подаче Уведомления о переходе на УСН в ИФНС. Стоимость услуги: 300 рублей. Подробности по тел. 555 145.


Как только Вы определились на какой системе налогообложения Вы будете работать, приступаем к ЧЕТВЕРТОМУ ШАГУ.

Вернуться к Первому шагу..

Вернуться ко  Второму шагу..

Яндекс.Метрика